Leasing samochodu może korzystnie wpłynąć na sytuację finansową przedsiębiorstwa. I to nie tylko dlatego, że pozwala na użytkowanie auta bez ponoszenia dużych kosztów na początek. Leasing to również korzyści podatkowe dla przedsiębiorców. Jak rozliczać raty leasingowe w obu formach: leasingu operacyjnym i finansowym?
Dwie formy leasingu samochodu: operacyjny i finansowy
Na sposób wliczania rat leasingowych w koszty działalności wpływ będzie miała przede wszystkim forma użytkowania samochodu. Przedsiębiorcy mają do dyspozycji leasing operacyjny lub finansowy. Czym różnią się od siebie?
Podstawowa różnica polega na tym, co dzieje się z samochodem po zakończeniu okresu leasingowania. W przypadku leasingu operacyjnego pojazd przez cały czas pozostaje własnością leasingodawcy, a po zakończeniu okresu leasingowania wraca do niego. W leasingu finansowym auto jest wliczane do majątku przedsiębiorcy. Gdy kończy się okres leasingowania, użytkownik może je wykupić – zazwyczaj po bardzo niskiej cenie.
Jak rozliczać leasing operacyjny?
W leasingu operacyjnym do kosztów uzyskania przychodu włączane są jedynie raty leasingowe. Ważny jest także sposób rozliczania VAT-u. Ten podatek jest wliczany do każdej raty leasingowej, więc można odliczać go co miesiąc. Warto pamiętać, że VAT można odliczyć w takim zakresie, w jakim pojazd jest wykorzystywany do działalności opodatkowanej.
Czy przedsiębiorca leasingujący samochód może wliczać do kosztów uzyskania przychodu wydatki związane z eksploatacją pojazdu? Tak – ponieważ ponosi je on, a nie leasingodawca. Można więc traktować jako koszt faktury za paliwo (tu trzeba pamiętać o prowadzeniu ewidencji przebiegu pojazdu), naprawy czy przegląd.
Jak rozliczać leasing finansowy?
W związku z tym, że w leasingu finansowym samochód jest zaliczany do majątku firmy, sposób rozliczania jest nieco inny niż w leasingu operacyjnym. Nie ma tutaj comiesięcznego rozliczania rat leasingowych. Można za to odliczać koszty związane z amortyzacją pojazdu. Jako podstawę do ich naliczania traktuje się wartość początkową pojazdu. Amortyzację oblicza się według określonych w przepisach stawek – w przypadku samochodów osobowych jest to 20% rocznie.
Inny niż w leasingu operacyjnym jest również sposób rozliczania VAT. W przypadku leasingu finansowego podatek naliczany jest z góry i uwzględniany w pierwszej racie. Odlicza się go jednorazowo – warto to uwzględnić przy planowaniu kosztów firmowych.
Leasing samochodu: operacyjny czy finansowy?
Na to pytanie nie ma jednoznacznej odpowiedzi. Nie oznacza to jednak wcale, że podejmując decyzję, musisz zdać się na przypadek. To, czy dla Twojej firmy bardziej będzie się opłacał leasing samochodu operacyjny, czy finansowy, zależy od jej sytuacji – innych kosztów, posiadanego kapitału czy planów rozwojowych. Jeśli masz mało kosztów i chcesz jednorazowo odliczyć podatek VAT, lepszy będzie leasing finansowy. Na takie rozwiązanie warto się zdecydować również wówczas, gdy planujesz w przyszłości wykup auta. Jeśli natomiast chcesz zachować większą elastyczność i po okresie leasingowania móc wymienić samochód na nowy, dobrym wyborem będzie leasing operacyjny.
Korzyści podatkowe wynikające z leasingu
Leasing operacyjny i finansowy to nie tylko sposób na pozyskanie samochodu do firmy, ale również narzędzie optymalizacji podatkowej. W leasingu operacyjnym raty leasingowe są w pełni zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, co obniża podstawę opodatkowania. Z kolei w leasingu finansowym, dzięki amortyzacji, można stopniowo rozkładać koszt zakupu pojazdu na kolejne lata, co pozwala lepiej zarządzać obciążeniami podatkowymi firmy.
Procedura i wymagania związane z leasingiem
Leasing samochodu wymaga spełnienia pewnych formalności. Przede wszystkim, przedsiębiorca musi wykazać zdolność kredytową oraz przedstawić odpowiednie dokumenty finansowe. Proces ten może różnić się w zależności od leasingodawcy, ale zazwyczaj obejmuje ocenę finansową firmy, weryfikację historii kredytowej oraz ocenę ryzyka. Warto również zwrócić uwagę na warunki umowy leasingowej, takie jak wysokość rat, okres leasingu, a także ewentualne opłaty dodatkowe.
Wykup samochodu po leasingu
W przypadku leasingu finansowego, po zakończeniu umowy przedsiębiorca ma możliwość wykupu pojazdu. Zazwyczaj jest to bardzo korzystne finansowo, ponieważ cena wykupu jest znacznie niższa niż wartość rynkowa samochodu. W leasingu operacyjnym również istnieje opcja wykupu, jednak jest ona mniej popularna ze względu na różne warunki umowy oraz inne cele tego typu leasingu.
Leasing samochodu to efektywne rozwiązanie dla przedsiębiorstw, które chcą optymalizować koszty i korzystać z nowoczesnych pojazdów bez konieczności angażowania dużego kapitału początkowego. Wybór między leasingiem operacyjnym a finansowym powinien być podyktowany specyfiką działalności firmy oraz jej planami na przyszłość. W każdym przypadku, odpowiednie zarządzanie kosztami leasingu może przynieść znaczące korzyści podatkowe oraz finansowe.
Najnowsze komentarze